Выбираем систему налогообложения: УСН или ОСН

Первым делом, для создания любого бизнеса нужно разобраться с бухгалтерией. Можно сэкономить, не нанимая отдельного сотрудника, а пользуясь онлайн бухгатлерией. В таком случае всю отчетность можно сдавать прямо через сайт, без походов в налоговую

Предпочтительная система налогообложения: УСН или ОСН

В настоящее время в области малого бизнеса достаточно популярен такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения (УСН). «Упрощенку» выгодно отличают от общей системы налогообложения (ОСН) простота учета и меньшая налоговая нагрузка. В то же время могут возникнуть закономерные вопросы: в чем заключается ее выгода и как узнать, подходит ли такой налоговый режим именно вам?

Упрощенной системой налогообложения могут воспользоваться индивидуальные предприниматели и юрлица при условии соблюдения требований, изложенных в статье 346.12 НК РФ. УСН могут применять лица, имеющие доход, равный 45 000 000 руб., полученный за 9 месяцев того года, в течение которого вы намерены перейти на «упрощенку». В то же время ряд доходов, перечисленных в Налоговом кодексе, не учитывается.

Какие же виды УСН обычно выделяют? Это, во-первых, уплата налога в размере 6% от доходов (УСН 6%) и, во-вторых, налог в размере 15% от доходов с вычетом расходов (УСН 15%). Другое дело – «упрощенка» на базе патента. Например, предприниматель, открывший собственный интернет-магазин, не должен получать патент, так как среди видов деятельности, зафиксированных в Налоговом кодексе РФ, не указана розничная торговля. В дальнейшем мы не будем касаться патента, а обратимся к обычной УСН.

Как нужно выбирать объект УСН?

На основании Налогового кодекса РФ желающие перейти на «упрощенку» должны сначала выбрать, какой объект налогообложения им больше подходит – «Доходы минус расходы» или «Доходы» – и сообщить об этом в налоговую службу до 31 декабря текущего года, если вы хотели бы воспользоваться УСН в следующем календарном году. Следует учитывать, что в налоговый период (в течение года) объект налогообложения поменять уже нельзя.

С 2013 г. в «упрощенку» вводятся некоторые новшества. В частности, на основании соответствующего закона будет введена необходимость ведения бухучета. Данной обязанности могут избежать лишь индивидуальные предприниматели, которые вместо этого должны будут заполнять книгу доходов и расходов. Эту информацию Министерство финансов РФ озвучило в своем письме от 26.07.2012 г., основываясь на одной из статей НК РФ. В нем сказано, что от бухучета освобождаются налогоплательщики из числа индивидуальных предпринимателей и частных лиц при условии, что они осуществляют учет оплаченных ими налогов на свои доходы и расходы.

Преимущества налогового объекта «Доходы»

Чтобы понять, будет ли вам выгодно платить 6%-налог с доходов, следует сначала подсчитать общую сумму документально зафиксированных  расходов и сравнить их с суммой доходов. «Упрощенка» с объектом «Доходы» особенно выгодна тем фирмам, у которых есть свои подтвержденные документально расходы, составляющие менее 60% от цены выпускаемого ими продукта. Это, в первую очередь, фирмы, занимающиеся оказанием различных услуг и недавно зарегистрированные интернет-магазины. Преимуществами такого налогового режима являются минимальный бухучет и отсутствие разбирательств с налоговой службой. Тем не менее, определенная часть расходов при этом все-таки учитывается. Поэтому в ваших силах существенно (до 50%) уменьшить сумму налогов с учетом оплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности.

Итак, УСН «Доходы» нужно выбирать в случае больших расходов на зарплату своих сотрудников и для того, чтобы не ломать голову над написанием отчета о расходах. При этом УСН 6% не будет привлекать внимание налоговой службы – она заинтересуется только тем, зафиксированы ли у вас все доходы и верно ли посчитан налог. Большой минус режима УСН 6%, в отличие от УСН 15%, заключается в том, что минимальный фиксированный налог нужно будет заплатить, даже если вы несете убытки.

Выгодные условия УСН «Доходы минус расходы»

Данный налоговый объект наиболее выгоден фирмам, имеющим большие расходы и (или) узкую маржу в процессе перепродажи. При этом перечень расходов, которые могут быть учтены, ограничен на основании соответствующего закона. В этой связи, хотите вы этого или нет, но определенную часть ваших расходов принять к вычету не получится.

Выгоден ли переход на УСН 15% интернет-магазину, занимающемуся торговлей обувью или одеждой, если ему дорого обходится доставка? Да, при условии, что расходы на доставку того или иного товара не входят в его стоимость. Если в договоре есть отдельный пункт, в котором оговорено это условие, стоимость доставки можно на законных основаниях прибавить к другим затратам. Это положение можно применить как в отношении транспортных услуг других компаний, так к расходам на доставку товара, осуществленную на своем транспорте. Также УСН 15% выгоднее выбирать интернет-магазинам, которые занимаются продажей товара в кредит (магазинам крупной бытовой техники). В этом случае они могут отнести к расходам комиссию банка, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Плюсы и минусы ОСН

Если вы являетесь поставщиком больших партий товара, особенно если он ориентирован на корпоративный рынок, вам выгоднее пользоваться общей системой налогообложения (ОСН). При этом вашим партнерам желательно, чтобы НДС входил в цену товара. В этом случае они, отняв его из своих доходов, смогут заплатить меньший налог. Если же вы продадите товар без НДС, вычет у покупателя произведен не будет.

Случается, что поставщик предъявляет счет-фактуру с НДС, не являясь его плательщиком (скажем, он перешел на УСН совсем недавно). Подобных ситуаций лучше всего избегать. Согласно Налоговому кодексу РФ, такие поставщики обязаны заплатить НДС в бюджет, покупатель же при этом лишен права принять сумму НДС к вычету.

К числу других нюансов «упрощенки» можно также отнести учет доходов и расходов путем кассового метода, предписанный всем организациям и ИП, которые перешли на УСН. В частности, интернет-магазинам не выгодно обязательное включение в налогооблагаемую базу авансовых платежей. На основании кассового метода подобные платежи, которые были получены в счет будущих партий товара (или предстоящих услуг), фиксируются как часть доходов в день их получения. То есть возможна ситуация, когда вы уже заплатили налог с определенной денежной суммы, а впоследствии договор пришлось расторгнуть либо покупатель возвратил ваш товар. При выборе УСН 6% вы не сможете вернуть уже выплаченный налог, поскольку налоговая база учитывает суммы доходов, а не расходов. В случае УСН 15% вам придется удержать сумму возврата из доходов в том отчетном периоде, в котором деньги вернули покупателю. Таким образом, если ваш интернет-магазин работает главным образом под заказ, особенно, если ваши заказчики являются оптовыми клиентами, следует применять УСН 15% или ОСН.




  1. посоветуте как легализовать свои доходы с заработка сайта, заработок формируется на показах рекламы и оставлят в месяц около 60 тысяч рублей, какую систему налогообложения выбрать?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *